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    海外EPC油氣工程項目財務管理問題與對策
    發布時間:2020-04-09

      摘    要: 隨著我國逐漸與國際社會相接軌,特別是“一帶一路”倡議,帶動各行各業迅速發展,這也使得海外EPC工程項目得到了前所未有廣闊發展平臺。近年來,國際油價持續低位震蕩,國際、國內油氣工程建設領域投資急劇縮減,新、舊市場開發帶來較大挑戰,各類集團公司打響了開展開源節流降本增效攻堅戰,突顯了海外項目財務管理在其整個項目開展過程中起到了舉足輕重的作用。由于國外的經濟發展、文化、法律等內容與國內不盡相同,所以海外投資項目存在許多風險。基于此,本文首先分析海外油氣EPC工程項目財務管理的風險,再對其提出風險防控措施。

      關鍵詞: 海外油氣EPC工程; 項目財務; 管理; 風險防控;

      一、引言

      從目前來看,想要做好海外油氣EPC工程項目財務管理中的風險防控,完成方案最優化,利益最大化這些內容,已經成為我國國內油氣行業重中之重的問題。所以在此分析海外工程項目財務管理風險防控措施具有重要的意義。

      二、項目財務管理風險管理的基本內容

      企業風險是指對企業的戰略與經營目標實現產生影響的不確定性。通常用事件后果和發生可能性的組合來表達。項目財務風險管理主要是針對某一環境內的某一段時間內發生財務各項風險而進行的有效識別,進而進一步采取積極有效的應對方法,以此來達到成功控制風險,最終使得項目損失最小化,利益最大化的結果。這種項目財務風險管理措施對于海外EPC工程項目管理有著巨大意義,由于國外經濟、自然環境、政治、社會、技術、市場、產業、法律、競爭對手都與國內不同,所以海外EPC工程投資存在著諸多不確定性風險,更加需要對其財務風險進行控制。

      三、我國目前海外EPC工程項目財務管理現狀

      (一)我國文化與國際財務存在差別

      我國國內的財務風險管理與跨國的海外風險管理在文化上存在很大差別,海外EPC項目在財務管理上有著巨大難度。比如,我國會計計算準則與國際計算方法并不完全融合,包括核算期間不相同,固定資產處理方式不同,會計報表口徑以及納稅口徑也不盡相同等一系列財務上的問題,加之近年來,G20財長和央行行長會議同意通過國際合作應對BEPS問題,資源國加大了工程驗收及稅收處罰力度等,這都使得海外油氣EPC工程項目管理存在較大難度。

      (二)公司管理水平得不到提高

      一個企業的管理水平取決于是否有先進的財務管理觀念,這也是保障公司利益最大化的基礎條件之一。從我國海外EPC項目財務管理來看,其管理觀念仍然存在短板和缺點,而且由于企業性質不同導致他們的風險控制點也不同,使得管理水平不盡相同,存在一定的差距。海外油氣EPC項目管理所涉及的內容和稅收種類較為復雜,同時,又由于不同國家的政策不同,其職能遠瞻性不能完全發揮到極致,導致綜合素質水平下降。這樣我國海外項目財務管理就存在現金流控制不到位、成本預算不理想、國際稅收風險突顯等一連串問題,致使公司工程管理項目達不到效益最大化。
     

    海外EPC油氣工程項目財務管理問題與對策
     

      (三)沒有做到完善和健全風險管理機制

      雖然海外項目有著比國內有著更廣闊的發展平臺,但是由于國外法律體系和文化等與我國存在一定差別,我國企業家對于跨國企業管理也沒有科學完整的風險管理體系,這樣其實就給海外EPC財務項目風險管理帶來了很大的問題,許多跨國企業就難在國外市場立足,甚至倒閉。

      四、淺析當前我國海外油氣EPC財務項目管理所存在的風險

      (一)資金控制風險

      大多數海外油氣工程項目特別是合同金額大且工期跨年或數年,項目全過程需要大量的資金流動,這樣就給資金管理帶來了很大風險。項目實施需要大量資金周轉,除約定的預付款以外,就需要向集團申請墊資或是銀行貸款融資,與此同時,海外項目如果在工程實施過程中形成應收賬款及其占營業收入的比重較大,資金周轉率過緩,這樣加大了資金不可控的風險。如果墊付工程款在日后完工后遭到延遲付款,甚至是拒絕付款,那么企業無法收回資金,這樣就對該海外企業正常運作產生嚴重的影響。

      (二)稅收風險

      我國許多企業家在投標競爭海外項目的過程中,時常會忽略當地的稅收狀況。如果先前沒有對資源國相關的稅收規定有一個全面了解和稅務籌劃,容易在日后工程中對稅務的申報以及核算達不到當地的標準要求,因此,損失大量不必要的資金。這樣不及對自身企業的資金流動產生一定威脅,還會使得企業在當地失去信譽,企業項目得不到發展。

      (三)資金外匯風險

      海外項目本身就有資金消耗大、工期長等特點,有些資源國官方貨幣的官方匯率與黑市匯率嚴重背離,所在國物資匱乏,并且限制了主要外匯自由匯出,外匯管理難度較大。另外,有些發達國家,其結算方式、匯率差異以及使用幣種不同等問題,在設備購買、人員招聘和材料選購方面增大了資金使用管理風險。

      (四)保函管理風險

      海外保函由于涉及不同的國家,使國內企業與金融機構面臨不同的財務風險,保函交易變得異常復雜。主要包括對資源國風險認識不夠、EPC工程合同簽訂前審核把關不嚴、國內公司本身的資質及業務水平在所屬資源國存在差異及認可程序不夠等,都將影響保函管理的最終結果。

      五、海外油氣EPC工程財務管理風險控制對策

      (一)完善經營風險管控措施,提升風險管理水平

      1.進一步加強與企業業務部門的內部溝通,協同業務部門規范對外信息披露事項。嚴格執行權責發生制原則,避免合同結算滯后給企業帶來損失。

      2.要求財務人員提升財經法規,財務制度執行能力,以提高制度掌握水平為切入點,實現強化管理與提升服務的有機結合。

      3.貫徹執行中國和資源國的有關法律、法規。結合企業面臨經營形勢,組織研究了與企業經營密切相關的《海關法》《稅法》《勞動法》等資源國相關法律法規,為項目管控依法合規經營提供了保障。

      (二)做好項目資金流測算工作,保證項目實施資金需求

      1.在項目執行前,企業需要通過科學合理的方法,制定科學的項目全過程現金流預算,結合實際工程實施情況,通過信息化系統管控,細化到按月、按周計劃制定資金使用計劃,合理保證企業資金流正常進行。

      2.在項目過程中,加快項目資金結算效率和工程款的回收,避免形成較大的應收賬款和壞賬損失;與此同時加大存貨的周轉次數,降低庫存存貨占用資金,切實壓減“兩金”占用比例。

      3.在項目執行后,總結項目資金前期預算與實際現金流入、流出對比,除特殊情況外,總結項目資金流正常狀態,為后續項目資金運作提供參考依據。

      (三)推行管理會計,提升財務分析水平,有效支持項目決策

      每月末對項目整體經營情況、行政經費預算執行情況進行通報,每季度末對項目經營情況、相關預算執行情況、戰略經營指標、季度收入、利潤預算安排、資產投資情況、資金回收、制造費用等各項指標進行通報,及時提出有關建議,較好的完成有關決策支持工作,提升了財務分析報告的可理解性、及時性和相關性。

      (四)推動業財融合,財務管理工作向項目前期策劃和項目現場執行延伸

      1.結合會計制度、項目財務歷史數據,協助業務部門對間接費用估算進行核驗,提升項目投標協助投標部門結合提升項目間接費用測算準確性和時效性,提升項目中標率。

      2.制定并落實《預算管理辦法》,與項目投標、合同管理部門共同開展項目預算成本統計、分析、管控工作。每月與業務部門對采購和分包結算進度與項目預算進行比對,及時協調有關部門采取措施,保障年度經營指標完成。

      3.加強對現場管控與服務,安排中方財務人員常駐現場與采購部門、行政管理部門、工程部門溝通協調,共同開展存貨管理與盤點、工程進度對比財務完工百分比進度的差異情況、項目行政后勤核算等工作。

      (五)財務團隊建設工作,為企業可持續發展保駕護航

      企業想要建立和完善海外EPC項目建設,必須要提高相關工作人員對自己工作的責任心,培養積極的工作態度,加強財務人員外語培訓,特別是資源國通用語言,提高財務人員整體綜合素質水平,這樣才能從本質上提高海外項目的質量。

      1.完善海外油氣EPC項目財務管理體系,提高企業員工的積極性,充分調動員工的主觀能動性,保證企業財務得到正確合理實施,最終使得公司利益最大化。

      2.加強海外企業財務團隊培養,對資源國與我國財務上面存在的相同問題以及一些時常發生的財務風險現象進行評估和分析。

      3.加強財務管理制度學習與靈活運用,按照統一的處理方式來處理一些特殊業務的相關問題。

      4.簽訂財務管理工作責任書,責任書突出崗位工作特點,對員工工作職責、技能提升確定目標,崗位責任書與績效考核體系相結合,促進財務人員成長進步。達到壓力層層傳遞,目標層層落實,確保全面財務管理目標的實現。

      5.關心財務人員身心健康,海外油氣EPC項目工期長、項目環境枯燥、特別是在戰后國,財務人員每次去銀行都需要荷槍實彈的安保隨行,財務人員長期承受較大的工作壓力和心理壓力,在合理安排好員工工作學習計劃之外,身心健康的關心愛護也是企業文化建設的一項重要工作,以此來保證海外EPC的財務管理風險得到控制。

      六、結語

      綜上所述,海外油氣EPC項目財務管理存在各種困難與挑戰,項目執行的結果,其財務全過程合規、安全、高效管理是其關鍵因素之一。項目資金管理是“血液”,項目資金流入是“輸血”,項目資金流出是“耗血”,項目實施與新市場、新項目接替開發過程是“造血”,因此,項目資金全過程在財務管理中尤為重要,但有些企業在實際管理中,忽略了這些問題,這些往往會導致財務風險,所以對財務管理進行風險測評和管控是非常有必要的事情。

      參考文獻

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